Як уникнути податків?

В далеком 1994 году в киоск «Союзпечать» в моем городе завезли брошюру под названием «Как избежать налогов». Ее «гребли» все бухгалтера. Это был настоящий бум. На недорогой некачественной бумаге, без реквизитов (оно и понятно), по цене 32500 купоно-карбованцев ее купил почти каждый бухгалтер нашего маленького городка. На всех не хватило, поэтому самые предприимчивые ее ксерокопировали, как могли. Во время этого бума, одна ксерокопия попала и ко мне. Помню, читал ее с упоением, поскольку это была одна из первых, если не сказать первая, работа по минимизации налогообложения в Украине, а в те времена литература, рассматривающая вопросы налогообложения, была настоящим дефицитом.

Очень долго брошюра пылилась у меня в домашней библиотеке, а совсем недавно попала на глаза, и я решил прислать ее на ваш сайт. Хотя описанное в ней очень устарело из-за изменившейся законодательной базы, но она будет интересна не столько конкретными способами снижения налогов, сколько подходами и методами к их уменьшению, ведь сами методы и подходы особому изменению не подверглись. Читающий эту брошюру окунется в мир налогообложения первых лет независимости нашего государства, что очень интересно для всех, кто интересуется налогами, ведь я уверен, что большинство нынешних бухгалтеров-практиков не помнят того «старого» учета и налогов. Из брошюры можно узнать о таких реликтовых для сегодняшнего дня понятиях как фонд потребления, 55-процентная надбавка, налог в инновационный фонд, «старые» налог на доход и подоходный налог, а также об обналичивании и конвертации. Можете мне поверить, что прочтение этой небольшой брошюрки на 46 страницах не оставит равнодушным бухгалтеров, которые живут своей профессией. На сегодняшний день это маленькое произведение неизвестного автора является настоящим раритетом национальной бухгалтерской мысли.

Мінімізація, оптимізація, податкове планування: зміст, відмінності, методи

Целью налогового планирования является достижение наилучшего финансового результата путем уменьшения налоговых выплат. Желание деловых кругов экономить на налоговых отчислениях характерно не только для Украины. Такая тенденция носит международный характер. Ведь практически везде в мире предпринимательский талант не поощряется: чем больше зарабатываешь, тем больше должен отдать в казну.

В отличие от уклонения от уплаты налогов, налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить заработанные деньги. Наличие множества налоговых и неналоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды требует введения налогового планирования на предприятии с целью обеспечить эффективное финансовое управление.

Типові схеми відмивання коштів, набутих злочинним шляхом, та механізми їх виявлення

Аналіз електронних грошових переказів відіграє основну роль у більшості розслідувань фінансових злочинів, починаючи від визначення джерела коштів і закінчуючи встановленням зв'язків між терористами або терористичними організаціями й іншими об'єднаннями, організаціями, або країнами.

Електронні грошові перекази є одним із засобів, які можуть бути використані для тіньового переведення грошей в межах та поза межами державних кордонів. Для протидії цьому...

Типології легалізації злочинних коштів в Україні в 2004 - 2005 роках

Досить цікавий документ, у якому у доступній формі розкрито зміст найуживаніших злочинних схем.

І нехай після цього державні органи лише скажуть, що ці схеми їм невідомі...

Типології легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в 2005 - 2006 роках

В цих матеріалах розглянуто найбільш розповсюджені в 2005-2006 роках тенденції та схеми легалізації незаконно отриманих доходів. Зокрема, в типології включено результати досліджень державних органів-учасників національної системи протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, України та іноземний досвід. В типологіях наведені приклади реальних справ, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом (ВК). Найчастіше це механізми, які містять складні, заплутані, багатоланцюгові операції. Одна й та ж схема може містити операції із зняттям готівки, з купівлею цінних паперів, розрахунки з нерезидентами з офшорних зон / юрисдикцій, фіктивні зовнішньоекономічні операції та незаконне відшкодування ПДВ з бюджету, фальсифікацію документації, використання викрадених паспортів, створення фіктивних фірм тощо.

Приклади схем розподілені по розділах умовно, за найбільш «показовими» елементами, задля уникнення дублювання. Більшість прикладів схем характерні для кожної теми, оскільки в розрізі даного дослідження найбільш типовий набір інструментів ВК, які використовуються, виглядає таким чином: «фіктивні фірми - зовнішньоекономічні операції (товари, послуги, цінні папери, тощо) - конвертування готівки»... 

Як не платити ПДВ?

Фірма має дочірнє підприємство, яке надає послуги головному підприємству. Операцій, звільнених від оподаткування, ДП не здійснює. Чи існують які-небудь варіанти перерахування коштів дочірньому підприємству, які не обкладалися б ПДВ?

Как снизить налог на прибыль

Индекс инфляции за 2008 год, даже без учёта октябрьских показателей, уже «добрался» до отметки 116,1% (неофициальная статистика). Сложно сказать, до каких высот поднимется этот показатель в окончательном виде, но на то, что он не станет меньше, надеяться не приходится. А это значит, что украинские предприятия получили еще один вариант налоговой оптимизации (читай - минимизации). Этот вариант предусмотрен пп.8.3.3 закона о налогообложении прибыли.

Капитальная оптимизация

Процесс манипулирования капиталом в холдинговой структуре посредством выплаты дивидендов является индивидуальным и требует использования различных юрисдикций.

Использование холдинга в качестве корпоративной структуры открывает перед компанией новые возможности оперирования финансовыми потоками и оптимизации налогообложения. Одним из эффективных способов перераспределения капитала внутри холдинга является выплата дивидендов ассоциированным членам холдинга.

Понятие и методы налогового планирования

В процессе налогового планирования можно использовать все методы оптимизации: как внутренние, так и внешние, а также формировать налоговую политику не только по каждому отдельному налогу, сделке, но и бизнесу в целом. Налоговое планирование имеет свои границы, и самая основная из них - соответствие положениям закона той местности и того промежутка времени, когда применяется налоговое планирование. Рассмотрим, какими методами можно проводить оптимизацию налогообложения...

Електронні гроші + єдиний податок = український „податковий рай”

СПД фіз.особа-єдиноподатник може отримати від продажу електронні гроші на суму, скажімо, 10 млн.грн. на рік, причому, на банківський рахунок перевести суму, яка не перевищує „ліміт" 500 тис.грн., і це буде цілком нормально з точки зору чинного законодавства. ... Інше питання, як бути з тими електронними грішми, які не будуть конвертуватися у звичайні гроші, а будуть використовуватися єдиноподатником для оплати своїх рахунків саме електронними грішми...

Что дает и что отнимает «черный нал» у бизнеса

Базовая российская схема - обналичивание, или обмен официально заработанных безналичных денег на неучтенные наличные. Обратная российская схема - обезналичивание, или обмен неофициально заработанных наличных денег на безналичные средства, легально зачисляемые на счет фирмы. Анализ проведенных нами интервью с предпринимателями позволил выделить основные ограничения на использование базовой и обратной схем...

Швейцарский НДС как элемент международного налогового планирования

На современном  этапе развития мировой  экономики бизнес приобретает все более интернациональный характер. Транснациональные корпорации существуют уже давным-давно, но в наше время  глобализации и сети Интернет на международную арену все больше выходит средний, а то и мелкий бизнес.

При выходе на международный рынок следует учитывать, что разные страны мира не только обладают весьма отличающимися природными, трудовыми и финансовыми ресурсами, но и имеют подчас радикально отличающиеся налоговые системы. Причем речь идет не только о ставках, отличаться могут даже сами принципы взимания налогов. Помимо национальных законодательств налоговые вопросы в международном бизнесе регулируются  соглашениями, заключенными между отдельными странами.

Международный бизнес в построении схемы своей работы обязательно учитывает степень налоговой привлекательности стран, где ему предстоит действовать. Более того, в определенных случаях именно налоговые соображения играют определяющую роль для выбора места деятельности тех или иных подразделений компании...

Администрирование НДС в соответствии со швейцарским законодательством

Налогоплательщик обязан честно предоставлять Швейцарскому налоговому управлению сведения, которые могут иметь значение для определения размера налога. При этом сохраняется право на профессиональную тайну. Носители профессиональной тайны обязаны предъявлять бухгалтерские книги или иную учетную документацию, но могут закрывать имена и адреса клиентов ( кроме части, необходимой для определения статуса резидента ) или заменять их кодами.

Налогоплательщики обязаны хранить бухгалтерские книги, документы и прочую деловую и учетную документацию до наступления срока абсолютной исковой давности налогового требования. Законом о налоге на добавленную стоимость  право  на определение налогового требования установлено сроком в 10 лет, по истечении периода налогообложения, в котором возникло налоговое требование. Документацию, используемую для расчета предварительного вычета из доходов и размера потребления для собственных нужд необходимо хранить в течении 20 лет.

Власть пытается взять под контроль конвертационные центры

Согласно предложенной схеме, бороться с «конвертами», как называют их предприниматели, будут жестко. Однако, только для того, чтобы оставить на рынке этих услуг несколько подконтрольных фирм. Сам процесс конвертации будет сосредоточен на двенадцати компаниях (на схеме - операторы), которые будут координироваться и некой структурой-фильтром, например, той же налоговой. При этом устанавливаются и фиксируются доли участников процесса, а сам процесс обналичивания денег будет идти эксклюзивно через один банк. «99% фирм просто будут убраны с этого рынка...

Управление налоговыми рисками на предприятии

Предприятие не может по своему усмотрению изменять налоговое или бухгалтерское законодательство. У него отсутствует возможность управлять налоговыми рисками непосредственно. Однако необходимо своевременно отслеживать изменения этих факторов и принимать меры по их учету при осуществлении деятельности, осуществлять мониторинг состояния расчетов с бюджетом по налогам и т.д. Можно рекомендовать следующие меры, способствующие снижению налогового риска.

В Украине хотят привлекать к ответственности за получение зарплат в "конвертах"

Пункт 1.9 проекта "Плана мероприятий..." предполагает реализацию в 2013-м году ряда инициатив, направленных на легализацию ФОТ. Остановимся на двух - самых радикальных.
   
   Идея №1 - привлечение к ответственности наемных работников, соглашающихся на работу и оплату труда с нарушениями законодательства. (Реализация намерения может быть возложена Минсоцполитики и Госкомпредпринимательства). Напомним, что сейчас санкции (вплоть до уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах) грозят, главным образом, работодателям - налоговым агентам наемных работников.
   
   Идея №2 - ликвидация схемы трудоустройства на неполный рабочий день с целью уменьшения обязательств по уплате налога на доходы физлиц и единого социального взноса. Авторы проекта "Плана мероприятий..." считают такую схему "злоупотреблением" и определяют, что Минсоцполитики, Миндоходов, Госкомпредпринимательство ответственными за ее ликвидацию.

Площадки работают. Как побороть конвертцентры

После свержения режима Януковича конвертцентры продолжают работать. Как вытащить теневые средства из налоговых ям

Как выяснила ЛІГАБізнесІнформ, прежние схемы налоговой оптимизации продолжают использоваться. "Одни источники говорят, что конвертцентры сейчас не работают, другие называют конкретную дату возобновления их деятельности, но уже с большими комиссионными", - рассказала первый замглавы парламентского комитета по вопросам налоговой и таможенной политики Оксана Продан. "Конвертцентры уже возобновили работу под новыми вывесками и крышами, - продолжает старший экономист CASE Украина Владимир Дубровский. - Их ставки снизились из-за возобновления конкуренции, убитой на корню Семьей, чьей прерогативой и был данный бизнес". По информации адвоката, старшего партнера АК Кравец и Партнеры Ростислава Кравца, такие центры и вовсе не прекращали работу, а их услуги по конвертации безналичных средств в наличные стоят от 7 до 10,5%. По данным партнера ЮФ FELIX  Оксаны Кобзар, новые "конверты", работающие под покровительством нынешней власти, снизили ставки до 5,5%.

Схемы Семьи: тысячи украинских предпринимателей теперь сядут в тюрьму?

Около 60 тысяч человек - владельцы и руководители бизнеса, чиновники и работники правоохранительных органов - стали участниками самой масштабной преступной группировки в истории Украины.

Базовая стоимость программы - 10,3 %. Все , что сверху - комиссионные посредников, или бонусы местных руководителей ГНА, прокуратуры, УВД, СБУ.

Из собранных 10,3 %, оператор «Площадки» должен был распределять эти средства следующим образом: 0,5-0,8 - заработок владельца «Площадки», по 0,1 % - силовикам (УВД, Прокуратура, СБУ), 0,05 % - финМониторинг, 0,05 % - НБУ, 0,5 % - ГНА. По 0,05 % - соответствующим руководителям на местах, если нельзя было договориться централизованно из столицы. Остальная сумма должна была идти в бюджет - это около 7,9-8,2 %. Правда, в последнее время в бюджет по решению руководства ГНА отдавали только 2%, остальные суммы держались на счетах транзитных предприятий для корректировок поступлений в бюджет (при необходимости для быстрого выполнения плана) или просто шли в «Семью».

Почти 80 % бизнеса пользовались услугами «Программы». Более того, налоговая, а также СБУ, прокуратура, КРУ и МВД буквально загоняли бизнес под эти схемы.

«Площадок» в разное время существовало от 4 до 13. В каждой касательной структуре - ГНА, МВД ( УБОП и УДЗБЕЗ), СБУ, Генеральной прокуратуре, финмониторинге, Нацбанке - были определены кураторы «Программы». Все руководители этих структур и кураторы получали свою комиссию от всех операций. В случае возникновения каких-либо проблем у предпринимателей из-за  »Программы», они могли в телефонном режиме снять все вопросы.